AOW-ertelenme: Yasal kısıtlamalar
AOW-ertelenme, AOW'nuzu yasal yaştan (2024'te 67 yaş) daha sonra almanız anlamına gelir. Finansal olarak cazip görünse de, bilmeniz gereken önemli yasal kısıtlamalar vardır. Bu kısıtlamalar AOW Yasası (Madde 10 fıkra 1 ve 2 AOW Yasası) ve 2001 Vergi Yasası'nda düzenlenmiştir. Bu makalede neler yapabileceğinizi ve yapamayacağınızı, pratik örnekler ve vergi sonuçlarıyla açıklıyoruz.
AOW-ertelenme nedir?
AOW-ertelenme, Genel Yaşlılık Yasası (AOW) hakkınızı yasal yaştan daha sonra almayı bilinçli olarak seçmeniz anlamına gelir. AOW yaşı kademeli olarak 67'ye (2024'te) yükselmektedir. Örneğin, 2025'te AOW'nuzu alıyorsanız ve yasal yaşınız 67 ise, bunu erteleyebilirsiniz. Bu mümkündür, ancak riskler ve kısıtlamalar olmadan değildir.
AOW'yu ertelemenin başlıca nedenleri:
- Finansal avantaj: Daha yüksek AOW ödemesi alırsınız (yılda %0,53 daha fazla, ayda).
- Esneklik: Daha uzun çalışabilir veya servetinizi büyütebilirsiniz.
- Sağlık sigortası: 65 yaşındakiler için sağlık sigortası zorunludur, ancak 67 yaşından sonra AOW düzenlemesi geçerlidir. Erteleme konusunda düşünmek faydalı olabilir.
Ama dikkat: yasa erteleme için katı şartlar koyar. Bunlar suistimali önlemek ve sistemin sürdürülebilirliğini sağlamak içindir.
Yasal dayanak: Yasa ne diyor?
AOW'yu erteleme imkanı şu şekilde düzenlenmiştir:
- Madde 10 fıkra 1 ve 2 AOW Yasası: AOW'nuzu erteleyebileceğinizi, ancak maksimum erteleme süresi olduğunu belirtir.
- Madde 10a AOW Yasası: Örneğin vefat etmeniz durumunda geri ödeme kısıtlamaları getirir, ertelenen tutarı almadan önce.
- 2001 Vergi Yasası (Madde 3.109): Ertelemenin vergi sonuçları, örneğin daha yüksek AOW tutarı üzerinden vergi.
Maksimum erteleme süresi
AOW'nuzu en fazla 5 yıl erteleyebilirsiniz. Bu, yasal AOW yaşınız 67 ise, AOW'nuzu en geç 72. doğum gününüzde alabileceğiniz anlamına gelir. Bu yaştan sonra AOW'nuz otomatik olarak verilir, kendiniz başvursanız da başvarmasanız da.
Örnek:
| Yasal AOW yaşı | Son olası alım tarihi |
|---|---|
| 67 yaş (2024) | 72 yaş |
| 68 yaş (2029) | 73 yaş |
Belli durumlarda erteleme mümkün değil
Yasa AOW-ertelenmeyi şu durumlarda yasaklar:
- Zaten başka bir yaşlılık emeklilik ödemesi alıyorsanız, örneğin WGA ödemesi veya ANW ödemesi. Bu ödemelerin yanında AOW alamazsınız.
- AOW ödemenizi daha önce askıya aldıysanız (örneğin yasal yaşa ulaşmadan önce çalışmayı bırakmışsanız).
- Yurtdışında yaşıyorsanız ve orada benzer bir ödeme alıyorsanız. Bu durumda uluslararası kurallar geçerlidir (AB Tüzüğü 883/2004).
- IB ödemesi (Gelir Destek Özel Yardım) alıyorsanız, çünkü bu düşük gelirliler içindir.
AOW-ertelenmesinin vergi sonuçları
AOW'nuzu ertelemenin vergi sonuçları vardır. Daha sonra alacağınız daha yüksek AOW tutarı gelir olarak vergilendirilir. Bu, vergi indiriminizi ve ilerleyici dilimleri etkileyebilir.
Ertelenen AOW üzerinden vergi nasıl işler?
Ertelenen AOW kısmı yıllık gelirinize dahil edilir. Bu şunlara yol açabilir:
- Daha yüksek gelir vergisi, çünkü toplam geliriniz daha yüksektir.
- Daha az vergi indirimi, çünkü geliriniz eşik değerin üzerindedir.
- Otomatik indirim yok, örneğin yaşam döngüsü düzenlemesi veya 3. kutu indirimi (servet için).
Örnek:
Diyelim ki normal AOW tutarınız ayda 1.500 €. Bunu 2 yıl ertelenirse, daha sonra ayda 1.650 € alırsınız (%0,53 yıllık ekstra). Bu ekstra tutar gelir olarak vergilendirilir, diğer gelirleriniz gibi (örneğin iş veya servetten).
1. Kutu mu 3. Kutu mu?
Ertelenen AOW kısmı 1. Kutu (gelirler) kapsamına girer, 3. Kutu kapsamına değil.