Verdeling inkomsten box 3 in Den Haag
Voor inwoners van Den Haag biedt de verdeling inkomsten box 3 fiscale partners de kans om het forfaitaire rendement op hun vermogen optimaal te verdelen. Deze regeling verlaagt vaak de belastingdruk door slim te spreiden, vooral na de box 3-hervorming vanaf 2023 met aparte rendementspercentages voor spaargeld en beleggingen.
Wat houdt box 3 in voor Hagenaars?
Box 3 belast sparen en beleggen in de inkomstenbelasting. In plaats van uw echte rendement rekent de fiscus met een forfaitair percentage. Vermogen boven de vrijstelling (€57.000 per persoon in 2024) telt mee, zoals spaarrekeningen, aandelen, vakantiewoningen en aftrekbare schulden (bijv. studieschuld of hypotheek op tweede huis).
Vanaf 1 januari 2023 hanteert Nederland drie schijven:
| Schijf (2024) | Vermogen | Spaardeel (% rendement) | Beleggingsdeel (% rendement) |
|---|---|---|---|
| 1 | €0 - €57.000 | 0,36% | 6,04% |
| 2 | €57.001 - €200.000 | 0,36% | 6,04% |
| 3 | Boven €200.000 | 1,44% | 6,17% |
Schulden trekken we af van het vermogen. Het berekende rendement wordt tegen 32% (2024) belast. Meer over de link met huwelijk en belastingen? Zie ons artikel over huwelijk en belastingen, relevant voor familierecht bij Rechtbank Den Haag.
Wanneer bent u fiscale partner in Den Haag?
U bent fiscale partner bij huwelijk, geregistreerd partnerschap of als samenwonenden met notarieel contract en gezamenlijke aangifte (artikel 1.6 Wet IB 2001). Specifiek voor Den Haag:
- Automatisch bij huwelijk of partnerschap via Gemeente Den Haag.
- Samenwonenden: Geef vóór 1 januari verklaring af en deel minstens helft inkomen/uitgaven.
Alleen dan kunt u box 3 verdelen.
Wettelijke grondslag voor de verdeling
Artikel 7.24 Wet IB 2001 regelt deze vrijheid: bij gezamenlijke aangifte verdelen fiscale partners hun box 3-vermogen (inclusief schulden) naar eigen inzicht, los van eigendom. Voor 2023 lag het rendement hoger (tot 6,17%), maar de optie blijft onveranderd. De Belastingdienst toetst op redelijkheid; onrealistische verdelingen riskeren navordering (art. 16 AWR).
De verdeling stap voor stap toepassen
- Totaal box 3-vermogen vaststellen: Tel spaar-, beleggings- en schuldbedragen van u en uw partner op.
- Verdeling kiezen: Wijs toe aan fictieve portefeuilles voor partner A en B – zelfs alles naar één.
- Rendement berekenen per schijf: Gebruik de Belastingdienst-tool voor precieze uitkomst.
- Invoeren in aangifte: Selecteer 'verdeling box 3' in het portaal.
Voorbeeld 1 uit Den Haag: Ahmed en Fatima, woonachtig in de Schilderswijk. Ahmed: €100.000 spaargeld (laag rendement), Fatima: €100.000 beleggingen (hoog rendement). Zonder verdeling betaalt Ahmed te veel. Met verdeling: spaar naar Ahmed, beleggingen naar Fatima – bespaar tot €500 belasting.
Voorbeeld 2: Bij scheiding (zie echtscheiding en belastingen). Voorlopige aanslag volgt oude verdeling; corrigeer bij definitieve aangifte, eventueel via Rechtbank Den Haag.
Rechten en verplichtingen
Rechten:
- Vrije keuze voor laagste belasting.
- Teruggave bij te hoge schatting (art. 22 Wet IB).
- Handel te goeder trouw: realistische verdeling.
- Bewijs eigendom documenteren.
- Na scheiding: terug naar feitelijke situatie in ontbindingsjaar.
Veelgestelde vragen voor Den Haag
Kan ik de box 3-verdeling na aangifte aanpassen?
Ja, tot 1 mei. Daarna verzoek ambtshalve wijziging binnen 5 jaar (art. 16 AWR) bij gewijzigde feiten.
Geldt dit zonder samenlevingscontract?
Nee, kwalificeer als fiscale partner met gezamenlijke aangifte en gelijkstelling inkomen/Lasten.
Effect op toeslagen?
Nee, toeslagen (huur-, zorgtoeslag) kijken naar werkelijk vermogen per persoon (art. 2.27 Wet IB).
Bij overlijden?
Verdeling tot overlijdensdatum. Erfgenamen krijgen echt vermogen; box 3 via executeur.
Tips specifiek voor Den Haag
- Rekenhulp gebruiken: Probeer belastingdienst.nl/simulatie-box-3 voor uw situatie.
- Alles vastleggen: Bankafschriften als eigendomsbewijs.
- Vermogensplanning: Kies bij huwelijk via Gemeente Den Haag een beperkt stelsel bij notaris.
- Lokaal advies: Bij complexiteit (zoals BV-aandelen) naar Juridisch Loket Den Haag of fiscalist.
- Elk jaar checken: Vermogen wisselt; optimaliseer voortdurend.
Bij familierecht in Den Haag: Eigendom kan gescheiden zijn door voorwaarden, maar fiscale verdeling blijft mogelijk via Rechtbank Den Haag. Gratis eerstelijnsadvies? Juridisch Loket Den Haag. Voor persoonlijk advies, neem contact op met lokale experts.
Dit artikel (ca. 1050 woorden) is actueel per 2024. Check altijd de laatste Belastingdienst-info.